Master Steuerrecht - Tax Law LL.M.: Studieninhalte

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Insbesondere Gesellschafts- und Handelsrecht, Grundzüge Erbrecht, Grundzüge aller Steuerarten

Die Kerngebiete des Schuld- und Sachenrechts sowie insb. das Gesellschafts- und Handelsrecht werden inhaltlich behandelt; Methodisch steht die Subsumtionstechnik im Vordergrund. Als Vorbereitung für das Erbschaftssteuerrecht werden die Grundzüge des Erbrechts vermittelt. Steuerartenübergreifend werden leading cases für alle in Betracht kommenden Steuerarten vermittelt.

Einführung in die Besteuerung, Grundsystematik der Ertrag-, Objekt- und Verkehrssteuern (leading case) inkl. Verfahrensrecht, Einkommenssteuerrecht, - insbesondere Überschusseinkünfte und Lohnsteuer, subjektives Nettoprinzip (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Kinder im Steuerrecht, Besteuerung von Altersbezügen)

• In der Einkommensteuer werden die Überschusseinkünfte inkl. des Lohnsteuerrechts und der Abzugsbesteuerung bei Kapitaleinkünften erläutert.
• Die ESt-Veranlagung und das Tarifwesen in der Einkommenssteuer werden präsentiert
• Die Berücksichtigung von Kindern und die Besteuerung von Alterseinkünften werden zusammen mit Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen dargestellt
• Sonstige Steuern (Verkehrssteuern und Objektsteuern werden im Überblick dargestellt)

Die doppelte Buchführung als Grundlage für die Erstellung der Handelsbilanz

• Die Handelsbilanz nach HGB und nach IFRS (IAS-Standards)
• Kosten- und Leistungsrechnen (Grundzüge)
• Controlling (Grundzüge)

Besteuerung der natürlichen Personen und Personengesellschaften – Gewinneinkünfte

• Die Gewinneinkünfte werden hinsichtlich der Einkunftsarten und der beiden Gewinnermittlungstechniken erläutert (insb. die Einnahme-Überschussrechnung und der Wechsel der Gewinnermittlung)
• Die Gewinnermittlung und das Recht der Mitunternehmerschaften
• Annex: Die Ermittlungstechnik bei Land- und Forstwirtschaft

Steuerbilanz des Einzelunternehmens und der Personengesellschaften inkl. Gewerbesteuer

• Das Steuerbilanzrecht bei Personenunternehmen (Einzelunternehmen und Personengesellschaften) steht im Vordergrund
• Die Unterscheidung HB / StB anhand des Vergleichs HGB / IFRS mit dem Steuerbilanzrecht
• Die Mehr- und Weniger- Rechnung und die Technik der Kapitalkontenanpassung
• Gewerbesteuer (inkl. Rückstellungsbildung)

Steuerliches Verfahrensrecht

• Abgabenordnung
• Grundlagen Verfassungsrecht
• Diskussion der verschiedenen Steuersysteme

Umsatzsteuerrecht - Grunderwerbssteuer

• Das Umsatzsteuerrecht mit den drei Territorialsäulen (Inland / Gemeinschaftsgebiet und Drittland)
• Grundzüge des Grunderwerbsteuerrechts
• Anhang: Sonstige Verkehrssteuern und Verbrauchssteuern (Überblick)

Spezialthemen (Verluste, Rechtsnachfolge, Realisationsprinzip usw.), vorweggenommene Erbfolge, Erbfall und Erbauseinandersetzung

• Verluste (horizontaler und vertikaler Verlustausgleich; Verlustverrechnung inkl. Verbote bzgl. Privatpersonen und allen Unternehmen in allen Steuerarten)
• Alle Steuer-Phänomene der Rechtsnachfolge und der Realisation stiller Reserven (inkl. Erbauseinandersetzung und vorweggenommener Erbfolge)
• Das Mehrpersonen-Steuerrecht (Drittaufwand u. a.)

Handelsbilanz/Steuerbilanz der Kapitalgesellschaft

• Besonderheiten der Gewinnermittlung der Kapitalgesellschaften
• Die Steuerbilanz bei KapG (inkl. der Mezzanine-Finanzierung)
• Die verschiedenen Kapitalmaßnahmen und das Organschaftsrecht
• Körperschaftssteuerrecht und Organschaftsbesteuerung

Bewertungsgesetz, Erbschaftssteuerrecht

• Erbschaft und Schenkungssteuer (inkl. des Erbrechts und der Übergabemodalitäten der diversen Schenkungsvarianten)

Internationales Steuerrecht

• Vermeidung von Doppelbesteuerung
• Grundzüge des Außensteuergesetzes
• Anrechnung
• Progressionsvorbehalt

Umwandlungsgesetz/Umwandlungssteuergesetz und vergleichbare Unternehmensänderungen

• Das Umwandlungsrecht (national und grenzüberschreitend)
• Das Umwandlungssteuerrecht (national und grenzüberschreitend)
• Sonstige Fälle der Unternehmens-Umstrukturierung und Restrukturierung

Betriebsaufspaltung, GmbH & Co. KG, stille Gesellschaften

• Die Betriebsaufspaltung (alle Steuerarten)
• Die KapG & Co. KG (alle Steuerarten)
• Die sonstigen Hybridgestaltungen (stille Gesellschaft /Stiftung & Co KG/ GmbH & atypisch still und sonstige)

Sie beschäftigen sich mit der Wechselwirkung einer Organisation und ihrer Mitglieder mit dem gesellschaftlichen Umfeld und allgemeinen Managementkompetenzen unter besonderer Berücksichtigung des Aspekts des verantwortungsvollen Handelns auf der Führungs-, Organisations- und Gesellschaftsebene.

Lehreinheiten:

• Führung und Verantwortung
• Veränderung verantwortungsvoll gestalten
• Ethik und Werte

• Schreiben, Besprechung und Korrektur von diversen Übungsklausuren, davon alleine 27 im letzten Semester
• Vermitteln der Klausurtechnik
• Materielle Wiederholung des ganzen prüfungsrelevanten Stoffes

Sie können das Thema Ihrer Masterarbeit nach Absprache mit dem Modulverantwortlichen wählen. In der Arbeit sollen Sie, unter Anwendung der gelehrten wissenschaftlichen Methoden, zum Ausdruck bringen, dass Sie in der Lage sind, interdisziplinäre Zusammenhänge zu erkennen und zu bewerten, um hieraus Handlungsempfehlungen oder Handlungsalternativen abzuleiten.

Die Ordnungen zur Zulassung, die Rahmenprüfungsordnung (RPO) sowie die Fachspezifischen Anlagen (FSA) finden Sie hier.

Zur Erlangung des Mastergrades müssen aufgrund gesetzlicher Vorschriften nach Abschluss des Studiums inkl. der akademischen Erstausbildung 300 CP studentischen Workloads nachgewiesen werden können. Sie haben die Möglichkeit, evtl. noch fehlende CP z. B. durch die Anrechnung von Berufserfahrung oder die Belegung zusätzlicher Wahlmodule während Ihres Weiterbildungsstudiums zu erwerben. Die Studiendauer kann sich entsprechend verlängern. Weitere Informationen